日本公司税务事宜
作为一个法人机构，在日本缴纳以下税种（以注册成立在京都为例）：
- 法人税（国税）
法人税相当于中国的企业所得税，税基为企业年度毛利润，税率为23.2%。针对注册资金小于1亿日元的法人，在应税所得额小于800万日元时，可以享有15%的优惠税率；800万日元以上的部分，仍按23.2%的税率征收。
详情请参考日本国税厅的法人税说明页面：
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5759.htm
- 法人事业税（京都府征收的地方税）
此项为京都府征收的地方税，税基与法人税相同，应税所得额为毛利润，根据资本金或净资产的不同以及年收入所得额的不同，有多档税率：
3.5% – 注册资本小于1千万日元，毛利润小于400万日元的部分；
5.3% – 注册资本小于1千万日元，毛利润大于400万日元并小于800万日元的部分；
7% – 注册资本小于1千万日元，毛利润大于800万日元的部分，或注册资金大于1千万日元等情况。
详情请参考京都府官网的说明页面：
- 地方法人特别税（京都府征收的地方税）
此项为京都府征收的地方税，属于税中税，税基是第二项法人事业税的纳税额。税率是30%。
详情请参考京都府官网的说明页面：
https://www.pref.kyoto.jp/zeimu/documents/zeirituhyou011001.pdf
- 法人府民税（京都府征收的地方税）
此项为京都府征收的地方税，属于税中税，税基是第一项法人税的纳税额。根据资本金或净资产的不同以及该年度法人税纳税额的不同，有两档税率：
1% – 资本金或净资产小于3亿日元且法人税纳税额小于1600万日元;
1.8% – 资本金或净资产大于3亿日元或法人税纳税额大于1600万日元。
详情请参考京都府官网的说明页面：
- 法人市民税（京都市征收的地方税）
此项为京都市征收的地方税，属于税中税，税基是第一项法人税的纳税额。根据资本金或净资产的不同以及年法人税纳税额的不同，有两档税率：
6% – 资本金或净资产小于3亿日元且法人税纳税额小于1600万日元;
8.2% – 资本金或净资产大于3亿日元或法人税纳税额大于1600万日元。
详情请参考京都府官网的说明页面：
- 消费税（国税）
此项为日本国税征收的流转税，其性质很像中国的增值税，目前税率为10%，税基为销售额（或营业额），进项和出项之间可进行抵扣。
详情请参考日本国税厅官网的说明页面：
总结：
- 小企业和初创企业可以在税收上获得优惠，所以一般来讲，企业的注册资本不超过1千万日元。
- 如果企业处于营利状况，整体来讲，所有的税收加起来，大概是毛利润的20.6%-30%左右，具体情况视注册资金、资产净额、利润等因素共同决定。
- 如果企业处于亏损状况，针对上述第三、四、五项税种，仍需按“均等割”方式进行最低额纳税，小企业一般不会超过10万日元。
- 如果保持年销售额在1000万日元以下，则可免于缴纳消费税。
- 以上税率适用于2020年并非永久不变，事实上，各级政府每年都会根据经济表现，对税率作出适当的调整。
其他重要事项的说明：
- 财年和申报：日本的财年始于公司注册成立的当月，以12个月为周期，公司需要在财年结束的2个月内进行税务申报，并缴纳税款。比如公司是在5月成立的（以注册证书日期为准），则该公司的财年是从5月到4月底，且必须在6月底之前向相关部门申报，并缴纳税款。
- 股东借款制度：日本对股东借款没有严格的限制，可以自由的借入和归还。很多公司在购买不动产等固定资产时，都不增加公司资本，而是通过股东借款的形式来操作。
